POVINNOSTI PODNIKATELE
Tady a teď se dozvíš vše, co potřebuješ vědět, aby ses stal oficiálním podnikatelem
Tento modul je poměrně náročný, ale neboj, spolu to zvládnem!
CO JE TO ŽIVNOST? JAK SI JI ZAŘÍDIT?
V tomto kroku si řekneme, co je to živnost a jaké druhy živností máme. Je třeba si uvědomit, jaká konkrétní živnost se týká právě Vás.
V dalším kroku převedeme teorii do praxe a navštívíme živnostenský úřad.
A v posledním kroku této lekce se seznámíme s rejstříkem živnostenského podnikání.
Držte si klobouky, začínáme.
Co je to živnost a proč ji musím mít?
V tomto kroku se seznámíte s pojmem živnost. Proč jí musíme mít a jaké druhy jsou. Tento první krok je o teorii, kterou v následujícím kroku převedeme do praxe.
Určitě už víte v jakém konkrétním oboru byste chtěly začít podnikat. Jestli ještě neznáte konkrétní obor Vašeho podnikání, nevadí. Až ho budete vědět, využijete tento návod později.
Nejdříve musíme zjistit, zda pro váš obor podnikání splňujete ty správné podmínky a jestli ne, tak co konkrétně musíte podniknout pro to, abyste danou činnost mohly oficiálně vykonávat a fakturovat za to peníze.
Na začátek je třeba si uvědomit, že buď můžeme podnikat bez živnostenského oprávnění nebo s ním. Ale provozovat živnost bez živnosťáku (živnostenského oprávnění) prostě nelze!
Jestliže své téma podnikání nenaleznete v žádném seznamu živností, můžete podnikat i bez živnosti. Ano podnikat bez živnosťáku také lze. Avšak z pohledu daňového (kvůli vyššímu uplatnění výdajů v procentech) je vždy lepší svou podnikatelskou činnost napasovat alespoň na nějakou živnost - budeme se učit v lekci číslo 3 Praktické věci okolo podnikání.
Co vše je považováno za podnikání, z hlediska zákona o dani z příjmů nalezneme v §7 zákona o dani z příjmu.
Formy podnikání, které nevyžadují živnostenské oprávnění jsou např. zemědělská činnost, činnost autorů nebo nezávislá povolání (spisovatel, herec, hudebník). Povinnosti v dalších krocích se na vás vztahují stejně, jako kdybyste podnikaly na živnostenské oprávnění.
Aktuální znění zákonů, najdete vždy tady »
Živnost je dle živnostenského zákona soustavná podnikatelská činnost provozovaná samostatně, vlastním jménem a na vlastní odpovědnost za účelem dosažení zisku.
Uff, taky se vám zamotal jazyk? 😀 , tato věta je ze živnostenského zákona a měli bychom ji znát nebo alespoň vědět, že existuje. 😉
Jakým zákonem se OSVČ (osoby samostatně výdělečně činné - podnikatelé) primárně řídí?
Zákonem č. 455/1991 Sb., o živnostenském podnikání (živnostenský zákon)
Kdykoli budete potřebovat se do zákona podívat, použijte výše uvedený odkaz. ↑↑↑ Nebo aktuální sbírku zákonů
\"Živnost, neboli živnostenské oprávnění je laicky řečeno kus papíru, na základě kterého můžete vystavovat faktury nebo účtenky za Vaši vykonanou práci pro své zákazníky.\"
ZKRÁTKA PROVOZOVAT ŽIVNOST BEZ ŽIVNOSŤÁKU NELZE!
- Kdybyste živnostenské oprávnění neměli, znamenalo by to, že Vaši činnost, za kterou jste si nechali zaplatit, jste dělali tzv. \"na černo\".
- Protože máte-li živnostenské oprávnění, musíte za vaši prodanou službu či produkt vystavit fakturu a tento Váš příjem, se musí ze zákona danit. Daně budeme řešit později, zatím to tedy ještě neřešte.
Chceteli prakticky vykonávat více činností v různých oborech najednou, nezapomínejte na to, že na každý obor v kterém chcete podnikat, musíte mít zapsanou každou živnost samostatně.
Příklad: Máte-li živnostenské oprávnění na konzultační činnost, těžko můžete fakturovat služby v oblasti oprav vozidel. Na každý obor připadá jednotlivá živnost, kterou najdete v seznamech živností v přílohách živnostenského zákona.
Jak vypadá živnostenské oprávnění?
DNES SE JIŽ NEPOUŽÍVÁ POJEM ŽIVNOSTENSKÝ LIST,
ALE VÝPIS Z ŽIVNOSTENSKÉHO REJSTŘÍKU.
A MY SE NYNÍ BLÍŽE PODÍVÁME NA TO, JAKÉ DRUHY ŽIVNOSTÍ MÁME.
POJĎME NA TO.
Druhy živností?
Z hlediska náročnosti získání určitě doporučuji zřídit si volnou živnost! Nepotřebujete totiž splňovat žádné specifické podmínky stanovené zákonem jako u živností řemeslných a vázaných nebo koncese. Volná živnost je nejčastější a nejjednoduší forma z uvedených druhů živností. Mrkněte tedy do seznamu volných živností, zda právě Váš obor do něho spadá. Ušetříte si tím práci.
Na tomto odkaze najdeme jednotlivé přílohy živnostenského zákona s konkrétními živnostmi.
Jak se orientovat v seznamu živností, je vysvětleno níže u každého druhu živnosti.
Dva základní požadavky na zřízení živnosti.
Jsou dva základní požadavky od státu, abychom mohli začít v ČR podnikat na živnostenské oprávnění.
1. Plnoletos
To znamená dosažení věku 18 ti let.
Chce-li někdo přesto začít podnikat dříve, tak i toto jde. Ale to se nás tu asi nikoho netýká. 🙂
2. Bezúhonnost
To znamená, že nemáte záznam v rejstříku trestů související s oborem podnikání, které jste si vybrali.
Tyto dvě podmínky musíte splňovat vždy, ať se jedná o jakoukoli živnost a poté záleží na konkrétní živnosti. Viz. dále.
Volná živnost
- Volná živnost je snad nejvíce používaná živnost v podnikání. K jejímu získání nepotřebujete splňovat žádné konkrétní požadavky.
- Platí zde jen oné dvě základní podmínky pro její získání plnoletost a bezúhonnost v oboru, ve kterém chcete začít podnikat.
- Zkrátka si vyberete a zřídíte.
Je zde uveden seznam volných živností, z kterého si můžete vybrat tu svou konkrétní.
Řemeslná živnost
- K řemeslné živnosti potřebujete mít navíc odbornou způsobilost (tzn. vyučení v příslušném nebo příbuzném oboru, popř. doložení odborné kvalifikace nebo 6 let praxe)
- Jde o cukráře, pekaře, zedníky, truhláři, kadeřnice - viz příloha
Je zde uveden seznam řemeslnýchh živností, z kterého si můžete vybrat tu svou konkrétní.
Příklad z praxe: Rozhodnu-li se podnikat třeba jako cukrářka, musím také splňovat určité podmínky. Většinou to funguje tak, že dojdete na příslušný živnostenský úřad, řeknete referentovi, že chcete ohlásit řemeslnou živnost pod názvem Cukrář. Referent Vás vyzve k předložení občanského průkazu (tím ověří plnoletost a bezúhonnost), vyplní s Vámi registrační formulář (Vy dopředu nic vyplňovat nemusíte, referent si sám zadává údaje do počítače) a jediné, co po Vás bude chtít, bude doložení odborné způsobilosti v příslušném oboru výučním listem, maturitním vysvědčením nebo potvrzením o absolvování praxe v oboru.
Tento obrázek je výřezem z RZP (registr živnostenského podnikání), kterému se budeme věnovat v dalším kroku.
Vázaná živnost
- U vázané živnosti potřebujete navíc splňovat podmínky, které jsou stanovené přímo v příloze č.2 živnostenského zákona. Jsou to různá osvědčení o odborné způsobilosti, rekvalifikace, vysokoškolské vzdělání a praxe.
Je zde uveden seznam vázaných živností, z kterého si můžete vybrat tu svou konkrétní.
Jestliže při vázané živnosti nesplňujete podmínky pro její získání, tak i zde můžete využít odpovědného zástupce, o kterém jsem se zmiňovala výše.
Koncese
- Koncesované živnosti jsou uvedeny v příloze č. 3 živnostenského zákona.
- Koncese se vydává na žádost narozdíl od živností ohlašovacích.
- Úřad má na zpracování žádostí zákonnou lhůtu. Živnostenský úřad rozhodne o žádosti koncese do 30ti dnů ode dne doručení žádosti živnostenskému úřadu, pokud jsou splněny všechny náležitosti. Živnostenský úřad do 5ti pracovních dnů ode dne nabití právní moci rozhodnutí o udělení koncese provede zápis do živnostenského rejstříku a vydá podnikateli výpis.
Je zde uveden seznam vázaných živností, z kterého si můžete vybrat tu svou konkrétní.
Jestliže při vázané živnosti nesplňujete podmínky pro její získání, tak i zde můžete využít odpovědného zástupce, o kterém jsme se zmiňovala výše.
- Uff to byla nálož, co ? 😀
- Jsme u konce. Nyní jsme si teoreticky shrnuli typy živností.
- Teď již víte, jestli ke svému podnikání potřebujete živnost. Také víte, jaká živnost Vás konkrétně zajímá a co musíte splnit za podmínky, abyste ji mohli získat a provozovat.
- V dalším kroku zřídíme Vaši živnost po praktické stránce.
- Až toto vstřebáte a ujasníte si, jaká živnost se týká právě vás, pusťte se do založení vlastní živnosti. Pojďme na to.
CESTA NA ŽIVNOSTENSKÝ ÚŘAD
Už znáte teorii a zde se dozvíte vše potřebné, abyste si mohli úspěšně zařídit živnostenský list.
Na jaký živnostenský úřad zajít?
První se mrkněte, kde a jak obecně si můžete živnost zřídit
Ohlášení živnosti nebo podání žádosti o koncesi je možno:
- podat osobně u kteréhokoliv obecního úřadu, odbor živnostenského podnikání – centrálního registračního místa (CRM) - doporučuji - protože je to osobní kontakt a ten je k nezaplacení 🙂
-
nebo zaslat kterémukoliv obecnímu živnostenskému úřadu poštou nebo elektronicky (se zaručeným elektronickým podpisem nebo do datové schránky tohoto úřadu)
-
dále je možno žádost podat osobně prostřednictvím kontaktního místa veřejné správy (Czech POINT)
Nejlepší variantou je vždycky ta pro vás nejjednodušší.
Dle mě je nejrozumnější zajít na nejbližší živnostenský úřad, kde Vám referenti poradí, co a jak.
Níže najdete seznam ŽIVNOSTENSKÝCH ÚŘADŮ včetně kontaktů.
Klikněte na jednotlivý kraj a zjistíte kontakt na jednotlivé živnostenské úřady.
Co mě tam čeká a co si vzít s sebou?
Jak už bylo zmíněno výše, pak první podmínkou pro to, abyste se staly OSVČ je Vaše plnoletost, to znamená, že Vám musí být minimálně 18 let.
S sebou na živnostenský úřad si vezměte občanský průkaz a 1 000 Kč, které zaplatíte za založení živnosti.
Dále záleží jakou živnost si jdete zřizovat. Občanka a 1 000 Kč Vám stačí na volnou živnost.
Pro ostatní živnosti (řemeslné, vázané a koncese) platí podmínky uvedené u výše ujednotlivých živností.
TAKŽE JE DOBRÉ MÍT S SEBOU VŠECHNY POTŘEBNÉ DOKUMENTY - např. maturitní vysvědčení, výuční list, certifikáty, popř. doloženou praxi, apod.
Nejste-ly si jisty, zda máte vše pro splnění podmínek k získání živnosti, raději na živnostenský úřad dopředu zavolejte a zeptejte se. Je to efektivnější, než tam chodit vícekrát!
Z mé praxe to je ten nejjednodušší proces. Většinou jste venku za deset minut. Žádné závratné fronty čekat nemusíte, porevoluční éra, kdy se stály fronty na založení živností, je pryč. Dnes jsou chodby odborů na zakládání živností spíše poloprázdné než poloplné. Fronty bych spíš čekala na výměnu občanského průkazu. 🙂
- Nezapomeňte referentovi/ce na úřadě říci, že jste na rodičovské dovolené, student, důchodce. Je to důležité proto, že např. jako maminka na RD máte jiné podmínky ohledně sociálního a zdravotního pojištění.
- Pokud jste na rodičovské dovolené, jste zaměstnanec, důchodce či student vykonáváte tzv. vedlejší podnikatelskou činnost (jsou dva termíny: hlavní a vedlejší podnikatelská činnost - viz vysvětlení v článku na mém blogu). Většiny z vás se tedy týká ta vedlejší.
- Dojdete-li na živnostenský úřad osobně, tak Vás totiž referent přihlásí automaticky na zdravotní pojišťovnu, okresní správu sociálního zabezpečení a finanční úřad pomocí jednotného registračního formuláře! Takže nemusíte řešit přihlášky na zdravotní pojišťovnu, okresní správu sociálního pojištění a finanční úřad. A informace, že jste maminka na RD, důchodce, student, zaměstnanec je v těchto přihláškách velmi důležitá.
- Na základě toho, že Vás referent na příslušném živnostenském úřadě přihlásil na zdravotní pojišťovnu, okresní správu sociálního zabezpečení a finanční úřad, čekejte od těchto institucí v nejbližších dnech oznámení poštou, že Vás registrují jako OSVČ (osobu samostatně výdělečně činnou).
- Jak to vypadá a více o sociálním a zdravotním pojištění se dozvíte dále.
Konkrétní příklad maminky, která si jde zřídit živnost.
Jana, která bydlí ve Štěchovicích na Praze - západ ve Středočeském kraji, se rozhodne si přivydělávat na rodičovský jako konzultantka (příklad poradenství ve výchově dětí) . Ví, že tento obor spadá do volných živností a tak nemusí splňovat další zvláštní podmínky. Založí si konkrétní živnost PORADENSKÁ A KONZULTAČNÍ ČINNOST.
Najdete ji v příloze č.4 živnostenského zákona na str. 98, bod 60.
Její první kroky povedou na živnostenský úřad. Jana ví, že tento živnostenský úřad spadá pod Městský úřad Černošice (Černošice je obec s rozšířenou působností, pod kterou spadají malé obce bez samosprávy), který sídlí na Praze 2 v Podskalské ulici.
Co musí splňovat? Samozřejmě plnoletost, kterou prokáže platným občanským průkazem a bezúhonnost, kterou si úřad zjišťuje sám z rejstříku trestu.
Dále také ví, že je lepší si v rámci ušetření času vybrat ze seznamu volných živností další živnosti, které by se jí mohly do budoucna hodit. Takže kromě této živnosti si nechá též zapsat několik dalších volných živností (konkrétní seznam najdete v příloze č. 4 k Živnostenskému zákonu), jako např. Velkoobchod a maloobchod, Ubytovací služby, Realitní činnost, Poradenská a konzultační činnost, apod.
I kdyby si chtěla v budoucnu v rámci volné živnosti nechat zapsat ještě jiné obory, nezaplatí za to nic navíc.
Zaplatí tedy jednorázovou částku 1000 Kč a je jedno kolik živností si nechá zapsat.
Avšak, kdyby se v budoucnu rozhodla, že bude chtít podnikat v oboru, který spadá např. do řemeslné nebo vázané živnosti, tak by ji zapsání dalších živností stálo dalších 500 Kč.
A co když se mě referent bude ptát na to, zda budu mít provozovnu?
Nezapomeňte, že nejste nuceni mít provozovnu. A proto, její dopověď na otázku referenta/ky bude, že provozovnu mít nebude. Tím odpadá povinnost nahlašování provozovny. Ovšem jsou živnosti, kde provozovna být musí, např. u Velkoobchodu a maloobchodu, tím je myšlen prodej výrobků, či zboží v kamenné prodejně, aj.
Shrnuto, podtrženo. Celý proces trval max 10 minut. Stačil jí k tomu platný občanský průkaz a 1 000 Kč a bylo ji přiděleno IČ (identifikační číslo).
Tímto však není celý úřednický proces u konce.
Opravdu doporučuji při zakládání živnosti nechat si zapsat více oborů podnikání, ušetříte si tím zbytečně další cestu.
A co když se přeci jenom rozhodnu, že chci mít provozovnu.
Jak ji ohlásím?
Rozhodnete-li se pro podnikání, kde je potřeba mít vlastní provozovnu (např. prodej zboží, kadeřnictví, pekařství, autodílna, kancelářské prostory apod.), musíte tento akt nahlásit na živnostenském úřadě, kde Vám bude taktéž provozovna zapsána.
Budete s sebou potřebovat tzv. nabývací listiny nebo nějaký doklad o tom, že máte užívací právo k nemovitosti, kde hodláte provozovat živnost.
Buď máte nemovitost vlastní a potřebným dokladem je výpis z katastru nemovitostí nebo máte nemovitost v pronájmu a potřebujete nájemní smlouvu.
Ze své praxe také vím, že stačí souhlas vlastníka s užíváním prostor (např., když syn podniká v nemovitosti svého otce).
Tu konkrétní listinu předložíte na živnostenském úřadě a referent Vám PROVOZOVNU zapíše.
Nezapomeňte na to, že až budete mít provozovnu, tak jí musíte mít viditelně označenou.
Zápis provozovny vypadá takto (konkrétně v RZP, co je to RZP vysvětleno dále)
Gratuluji k založení živnosti, tento krok máte úspěšně za sebou.
Registr živnostenského podnikání
Co je to RŽP?
Neboli registr živnostenského podnikání?
Pamatujete si na obrázek z předchozího kroku,kde jsme si vysvětlovaly, kdo je odpovědný zástupce? Nebo obrázek týkající se zapsání provozovny? Tak tento obrázek pochází právě z portálu www.rzp.cz. A my se nyní s tímto portálem lépe seznámíme.
Web www.rzp.cz nám umožňuje vyhledávat konkrétního podnikatele podle zvolených kritérií. Můžeme zde najít i sebe nebo kohokoli jiného.
Mně se tento web například osvědčil, když jsem si byla zakládat živnost a čekala jsem na to, až mi přidělí IČO (identifikační číslo). Šla jsem posléze do banky, zřídit si podnikatelský účet a v bance po mě chtěli IČO, které jsem fyzicky ještě neměla. S mým bankovním poradcem jsme se podívali na stránky registru, zadali mé jméno, příjmení a datum narození a záznam tam již byl uveden. Nemusela jsem proto čekat, až mi živnostenský úřad pošle domů výpis z živnostenského rejstříku s přiděleným IČem.
- Co je to IČO?
IČO neboli identifikační číslo. Je číslo, které Vám je přiděleno živnostenským úřadem. Každý podnikatel je registrován právě pod svým unikátním číslem, podle kterého ho lze identifikovat.
- Co je to DIČ?
Zatímco DIČ neboli daňové identifikační číslo, je číslo, které Vám přiděluje finanční úřad. U živnostníků (tzv. malých podnikatelů) je DIČ jejich rodné číslo. Naopak firmy jako s.r.o. mají IČO a DIČ totožné. Každé DIČ začíná písmeny CZ.
Jak vyhledat na www.rzp.cz ?
...
Zde jsou větší obrázky pro lepší zobrazení.
- 1. ZVOLTE VYHLEDÁVÁNÍ
- 2. ZVOLÍTE-LY VYHLEDÁVÁNÍ PODLE SUBJEKTU, ZADEJTE IČO A KLIKNĚTE NA VYHLEDAT.
- 3. ZVOLÍTE-LY VYHLEDÁVÁNÍ PODLE OSOBY, ZADEJTE ÚDAJE O OSOBĚ A KLIKNĚTE NA VYHLEDAT.
- 4. NÁSLEDNĚ SE VÁM ZOBRAZÍ INFORMACE Z REGISTRU
Skvělé máte za sebou téma živnosti! Zasloužíte si dávku odpočinku, než se pustíme dál, kdyby cokoli, ptejte se.
DALŠÍ INSTITUCE V PODNIKÁNÍ
ZDRAVOTNÍ POJIŠŤOVNA
SPRÁVA SOCIÁLNÍHO ZABEZPEČENÍ
FINANČNÍ ÚŘAD
Živnost už máte, tak je potřeba se seznámit ještě s dalšími dotčenými institucemi, pojďme na to.
- Pokud jste překročily lekci o živnostech z důvodu, že vaše podnikatelská činnost nepotřebuje živnostenské oprávnění, tak nyní dávejte pozor, protože od tohoto modulu dále máte stejné povinnosti, jako ty, co si živnost zřídili.
- Konkrétně se seznámíme s dalšími dotčenými institucemi. Návštěvu živnostenského úřadu už máme za sebou, ještě nás čeká zdravotní pojišťovna, správa sociálního zabezpečení a nakonec finanční úřad.
- V každém kroku si rozebereme jednotlivé instituce zvlášť.
Pojďme na to!
ZDRAVOTNÍ POJIŠŤOVNA
Jak podat oznámení zdravotní pojišťovně?
Můžete být v klidu, už nikam nemusíte chodit. 🙂
Živnostenský úřad to udělal za Vás, pomocí tzv. jednotného registračního formuláře, který s Vámi na živnostenském úřadě vyplnil referent na pc.
To, že Vás zdravotní pojišťovna zaregistrovala jako OSVČ, se dozvíte tak, že Vám přijde vyrozumění doporučeným dopisem.
Dopis od zdravotní pojišťovny čekejte do 14 dnů od doby, co jste byly na živnostenském úřadě. Pokud do té doby nic nepřijde, raději na příslušnou pobočku zdravotní pojišťovny zavolejte a ujistěte se, zda je vše v pořádku.
Jak vypadá vyrozumění viz obr. níže.
Také je dobré se přesvědčit, zda Vás zaregistrovali správně - myšleno jako OSVČ s vedlejším zdrojem příjmů.
Je-li totiž Vaše podnikání vedeno jako vedlejší zdroj příjmů, neplatíte v prvním roce měsíční zálohy na zdravotní pojištění.
Ale o tom se budeme bavit dále ...
Jak vypadá vyrozumění zdravotní pojišťovny?
ODKAZY NA KONKRÉTNÍ ZDRAVOTNÍ POJIŠŤOVNY:
Kdy tedy začnu platit zdravotní pojištění?
- V prvním roce neplatíte žádné zálohy, avšak pokud očekáváte velký zisk, je lepší si přiměřené zálohy platit.
- Abyste tomu rozumělY, OSVČ, jejichž živnost je hlavním zdrojem příjmů (nejsou to mamky na rodičovské), platí měsíčně zálohy na zdravotní pojištění okolo 1 906 Kč (každý rok se to zvedá).
- Jako maminky na RD, studenti, zaměstnanci, důchodci první rok nemusíte platit nic, následně na konci roku si podle Vašich zisků vypočítáte, kolik musíte doplatit naráz za zdravotní pojištění, a od toho se také bude odvíjet částka, z které se vypočítají měsíční zálohy pro následující období.
- Buď žádné zálohy neplatíte a na konci dubna/začátkem května doplatíte zdravotní pojištění podle příjmů nebo je lepší, si nějaké zálohy platit, zejména v přápadě, když očekáváte větší zisky. O to méně pak doplatíte při ročním zúčtování.
Placení zdravotního pojištění závisí tedy na Vašem dosaženém zisku z podnikání!
Ukažme si to na modelovém příkladu.
Jsem máma na RD. Za rok 2016 jsem vyfakturovala poskytnuté služby za 80 000 Kč. Nemám žádné skutečné výdaje a nechci, aby se mi nikdo z finančáku při kontrole šťoural v účetnictví, využiji proto paušální výdaje, které budeme rozebírat v dalším modulu. Pro mou činnost si mohu nárokovat 60% výdajů. O tom kolik procent si můžete nárokovat se pobavíme také dále.
Ale pro přehled Vám to dám i sem.
Takže můj čistý zisk z podnikání je 32 000 Kč.
80 000 Kč – 60% = 32 000 Kč
Vzorec pro výpočet zdravotního pojištění.
Musíme zjistit tzv. vyměřovací základ a tím je polovina ze zisku.
![\"\"](\"http://monikasvejdova.cz/wp-content/uploads/2016/10/3sipky-dolu-cervene.png\")
Zjištěný zisk se vydělí dvěmi a násobí 13,5 %.
32 000 Kč / 2 = 16 000 Kč
16 000 Kč * 13,5 % = 2 160 Kč
Znamená to tedy, že musíte za celý rok zpětně doplatit 2 160 Kč.
Pokud jste podnikaly celý rok, Vaše měsíční záloha bude 1/12 z 2160 Kč = 180 Kč / měsíc.
Shrneme-ly to, tak při roční fakturaci 80 000 Kč v roce 2016 doplatím v dubnu roku 2017 zpětně 2 160 Kč na zdravotním pojištění a následně od dalšího měsíce budu posílat zdravotní pojišťovně zálohy ve výši 180 Kč měsíčně.
Což je dobré! Nemyslíte?
Kam mám nové zálohy posílat?
- Pamatujete na \"lejstro\", které Vám pojišťovna zaslala po založení živnosti? Viz obrázek výše.
- Tak v něm máte všechny potřebné údaje.
- Kdy, co a kam platit.
- Jen podotýkám, že platba za zálohy zdravotního pojištění musí být připsána zdravotní pojišťovně 8. den v měsíci. (Zálohy se platí za předchozí kalendářní měsíc, tzn. do 8. srpna odvedete zálohu za červenec.)
- Nastavte si proto ve svém internetovém bankovnictí trvalý příkaz, vyhnete se tak zbytečným nepříjemnostem.
ZAčínáte-ly podnikat na rodičovské, zatím se Vás to ale ještě netýká. V prvním roce podnikání neplatíte nic!
Státní správa sociálního zabezpečení (SSSZ)
Jak oznámím správě sociálního zabezpečení, že jsem se stal OSVČ?
Opět to živnostenský úřad udělal za Vás, pomocí tzv. jednotného registračního formuláře, který s Vámi na živnostenském úřadě vyplňoval referent. Opět je dobré si tuto skutečnost zkontrolovat a na příslušnou správu sociálního zabezpečení raději zavolat a ujistit se. Toto nejlépe udělat v případě, když Vám od toho úřadu nedojde žádné oznámení.
O registraci Vás totiž informují zasláním vyrozumění doporučeným dopisem.
Jak vypadá vyrozumění viz obr. níže.
Též je dobré se přesvědčit, zda Vás zaregistrovaly správně, tedy jako OSVČ s vedlejším zdrojem příjmů. Je-li totiž Vaše podnikání jako vedlejší zdroj příjmů, neplatíte v prvním roce měsíční zálohy na sociální pojištění, jak už jsme si několikrát řekli.
Jak vypadá vyrozumění od správy sociálního zabezpečení?
ODKAZ NA SPRÁVU SOCIÁLNÍHO ZABEZPEČENÍ:
Placení sociálního pojištění závisí na Vašem dosaženém zisku v podnikání!
Kdy tedy začnu platit sociální pojištění?
- Ani u sociálního pojištění neplatíte v prvním roce podnikání žádné zálohy.
- Abyste tomu rozuměli - OSVČ, jejichž živnost je hlavním zdrojem příjmů, platí měsíčně zálohy na sociální pojištění (2 061 Kč).
- Vy co máte živnost na vedlejší činnost, první rok nemusíte platit nic, následně na konci roku se podle Vašich zisků vypočítá, zda nebudete muset nadále platit zálohy na sociální pojištění nebo už zálohy platit začnete.
- Máte-li nízké zisky z podnikání a splňujete-li státem stanovený limit pro vedlejší činnost, který činní 67 756 Kč PRO ROK 2017 (myšlen roční zisk z Vašeho podnikání), jste osvobozeni od placení sociálního pojištění i na další rok!
Ukážeme si to na modelovém příkladu.
Za rok 2017 jsem vyfakturovala poskytnuté služby za 80 000 Kč. Nemám žádné skutečné výdaje a nechci, aby se mi finančák při kontrole šťoural v účetnictví, využiji proto paušální výdaje. Pro mou činnost si mohu nárokovat 60% výdajů. Stejný postup jako u kroku se zdravotním pojištěním.
Takže můj čistý zisk z podnikání je 32 000 Kč.
80 000 Kč – 60% = 32 000 Kč
Vzhledem k tomu, že zisk byl 32 000 Kč, což je méně než stanovený limit 67 756 Kč znamená to, že se mě placení záloh na sociální pojištění netýká.
Pokud Vám v přehledu pro Správu sociálního zabezpečení za rok 2017 vyjde zisk vyšší než 67 756 Kč, znamená to, že jste překročili onu pomyslnou hranici a Váš „vedlejšák“ už bude zatížen o placení sociálního pojištění. Vypočtené zálohy na pojistném se odvíjejí od Vašich zisků.
Což je dobré! Nemyslíte?
Kam mám nové zálohy posílat?
- Pamatujete na \"lejstro\", které Vám SSSZ poslala po založení živnosti? Viz obrázek výše!
- Tak v něm máte všechny potřebné údaje.
- Kdy, co a kam platit!
- Jen podotýkám, že platba za zálohy sociálního pojištění musí být připsána SSSZ do 20. tého dne v měsíci. (Zálohy se platí za předchozí kalendářní měsíc, tzn. do 20. srpna odvedete zálohu za červenec.)
- Nastavte si proto ve svém internetovém bankovnictí trvalý příkaz, vyhnete se tak zbytečným nepříjemnostem!
Začínáte-ly s podnikáním na RD, jako student, zaměstnanec nebo důchodce zatím se Vás to ještě netýká. V prvním roce podnikání neplatíte nic!
Finanční úřad
Proč finanční úřad?
Jste-li OSVČ, tak další z úřadů, na který je třeba se zaregistrovat, je finanční úřad. Finančnímu úřadu odvádíme daně z podnikání. Jsou to daně z vydělaných peněz a také daně, které byly schváleny státem. O jaké daně se jedná, se dozvíte níže.
O tom, že jste OSVČ se finanční úřad dozví též od živnostenského úřadu, při zakládání živnosti pomocí tzv. jednotného registračního formuláře, který s Vámi vyplnil referent na živnostenském úřadě.
Na základě toho Vám domů přijde doporučený dopis, tzv. ROZHODNUTÍ O REGISTRACI, kde Vám finanční úřad sděluje, že jste byly zaregistrovány k dani z příjmů a přiděluje Vám DIČ ). DIČ jste povinni uvádět při platbách finančnímu úřadu jako variabilní symbol. Pod tímto DIČ jste u nich registrování a na základě něho probíhá párování plateb.
Ovšem je dobré si tuto skutečnost zkontrolovat, zvláště pokud Vám do 14 dnů nepřijde vyrozumění od finančního úřadu, že Vás zaregistrovali jako plátce daně pod Vašim DIČ (co je to DIČ viz níže), na příslušný finanční úřad si raději zavolat a ujistit se.
Zatímco se sociálkou a zdravotní pojišťovnou komunikujeme měsíčně ve formě placení záloh, tak s finančním úřadem jen tehdy, chceme-li se přihlásit k placení nějaké daně a následně nejpozději vždy k 31.3., kdy podáváme daňové přiznání.
Finanční úřad nám přiděluje takzvané DIČ (daňové identifikační číslo), pod kterým nás eviduje. Používáme ho ke svojí identifikaci například u plateb daní jako variabilní symbol. Též ho vyplňujeme na tiskopisech pro finanční úřad a daňovém přiznání.
Začíná předponou CZ a pokračuje Vaším rodným číslem.
Může tedy vypadat takto CZ8506090018.
Jak vypadá vyrozumění od finančního úřadu?
ODKAZY NA FINANČNÍ ÚŘADY PODLE KRAJŮ:
Klikněte na odkaz výše a dostanete se na stránku, kde si podle sídla podnikání (je uvedeno na výpisu z živnostenském rejstříku), které se většinou shoduje s místem Vašeho trvalého bydliště (pokud nemáte kamenou provozovnu na jiném místě), najdete ten \"Váš\" úřad.
Vzhledem k tomu, že dost lidí podniká většinou z domova s notebookem v ruce nebo navštěvují klienty, je logické si v těchto případech provozovnu nezřizovat (provozovny jsou třeba kanceláře nebo kamenné prodejny se zbožím).
Tento odkaz můžete využít, když budete potřebovat něco specifického nebo Vám například nedojde poštou oznámení o registraci k dani.
Jinak v dopise od finančního úřadu, kde Vás registrují k dani z příjmů (to je první a zatím jediná daň, která vás zajímá) najdete i kontakt na Vašeho správce daně, pod kterého spadáte.
Radím tento dopis určitě uschovat. S tímto člověkem budete komunikovat, kdykoli bude potřeba něco řešit v rámci podnikání v interakci s finančním úřadem - je to tzv. váš správce daně, který vás má na starosti.
Jaké daně vybírá finanční úřad?
- Daň z příjmů fyzických osob (ta se ze začátku týká všech, ostatní dle oboru podnikání)
- Daň silniční
- Daň z příjmů ze závislé činnosti
- Daň z příjmů FO vybírané srážkou podle zvláštní sazby
- Daň z přidané hodnoty neboli DPH
- aj.
Na živnostenském úřadě vás automaticky zaregistrují k dani z příjmů, ostatní daně jsou pak na vás a podávají se pomocí této přihlášky.
Na obrázku vidíte, jak vypadá přihláška k registraci daně. Tato přihláška Vás bude zajímat až v momentě, kdy se rozhodnete své podnikání rozšířit. Zatím Vás zajímá pouze daň z příjmů! A tu za vás registroval u finančního úřadu při zakládání živnosti úřad živnostenský.
Rozšířením je myšleno například:
- Když se rozhodnete mít auto v podnikání, tak se přihlásíte k silniční dani.
- Když se rozhodnete mít brigádníky, tak se příhlásíte k dani z příjmů vybírané srážkou podle zvláštní sazby.
- Když se rozhodnete mít zaměstnance, tak se přihlásíte k dani z příjmů ze závislé činnosti.
- Když se rozhodnete být plátci DPH nebo Vás k tomu situace donutí, tak se přihlásíte k dani z přidané hodnoty; registrace k DPH (k dani z přidané hodnoty) se provádí na zvláštním formuláři.
Zkrátka pomocí této přihlášky se budete registrovat vždy, když dojde ke změně při Vašem podnikání a Vy na základě této změny se budete muset přihlásit k nějaké další dani.
Důležité: když zakládáte živnost, živnostenský úřad Vás automaticky zaregistruje k dani z příjmů fyzických osob a pak už je na Vás k jaké další dani se přihlásíte!
Jak komunikovat s finančním úřadem?
Jako první doporučuji vždy danou konkrétní věc prodiskutovat se svým přiděleným správcem daně. Jak už jsme si říkaly, to je člověk, který Vás má na starosti. Takže je dobré s ním komunikovat mailem nebo telefonicky, popř.datovou schránkou. Kontakty máte uvedeny v prvním dopise od finančního úřadu.
Potřebujete-ly úřadu něco doručit, tak můžete osobně na podatelnu úřadu (doporučuji si dělat kopie s tím, že Vám na tu kopii dají razítko, kdy jste danou věc podávaly) nebo můžete poštou, doporučeně s tím, že si schováte podací lístek od pošty.
Osobní komunikace je vždy nejlepší!
Jaké daně se mě tedy nyní týkají?
Vás se v první řadě týká daň z příjmů. Ostatní přihlášky k daním teď neřešte. Ty budete řešit až se Vaše podnikání rozroste nebo Vy sami ucítíte, že je na čase se pohnout dál!
Daň z příjmů - co to tedy je a jak se platí?
Zkráceně je to daň z vašeho ročního zisku, která se s ukončením zúčtovacího období odvádí státu.
Tato daň činí 15% z Vašeho zisku.
V praxi to vypadá tak, že vždy, když skončí rok, tzv. účetní období, musíte uzavřít daňovou evidenci za ten daný rok. A na to máte čas do 31. března následujícího roku. Do tohoto data se musí podat daňové přiznání.
Určitě se placení daní v nadměrné výši bát nemusíte. Podnikající máma na rodičáku nevydělává hned miliony, i když určitě existují takové příklady, a Vám to moc přeji.
Avšak každé podnikání má svůj vývoj, svou expanzi. A všichni někde začali.
Ze začátku Vaše příjmy budou menší a Vy se teprve budete se vším ohledně podnikání seznamovat a bude dostatek času vše poznat a naučit se.
Důležité je začít.
Je to cesta ...
A pro netrpělivce ukážu jednoduchý příklad 🙂
Vystavím-li za rok faktury v hodnotě 85 000 Kč (to je cca 7 000 Kč měsíčně), pak je postup následující:
Mé příjmy jsou 85 000 Kč a také musím mít nějaké výdaje.
Mám volnou živnost
Můžu si odečíst 60% výdajů.
85 000 Kč - 60% = 34 000 Kč
Takže můj roční zisk je 34 000 Kč.
a z těch 34 000 Kč odvedete 15 % daň z příjmů státu
což je 5 100 Kč
Ale tím ještě nekončíme, protože jsou tu určité slevy na které máte nárok, jako je sleva na poplatníka, na dítě a dále odčitatelné položky.
Takže když budeme vycházet jen ze základní slevy na poplatníka, která činní 24 840 Kč.
5 100 Kč - 24 840 Kč = -19 740 Kč
TZN. když Vám vyjde záporné číslo, tak je daň nula!
Další tréninky
